互联网金融之信贷业务中台大揭秘（三）
1. 贷款发放
贷款发放是以增加客户账户资金或现金的方式向客户借款。
贷款发放产生账务，因此调用记账核心完成账务的记录，同时登记信贷台帐。
记账核心分别借记贷款账户和贷记客户存款账户或现金账户，信贷台帐开户增加一条放款信息；信贷台帐明细记录也登记信贷台帐的增加记录。
2. 贷款归还
贷款归还分为本金归还和利息归还。
本金归还调用记账核心，贷记贷款账户和借记客户存款账户或现金账户。
更新信贷台帐，减少信贷台帐贷款余额。同时增加信贷台帐的明细记录，登记客户归还贷款。
还息交易完成贷款利息归还，调用记账核心，贷记银行应付利息账户或利息收入账户，借记客户账户或银行新建账户；同时更新贷款利息记录，增加客户归还利息记录在贷款利息明细表中。
3. 贷款结清
当贷款本金和利息归还后，完成信贷台帐和贷款利息的销记。
4. 贷款展期
客户在贷款到期前，申请贷款延期 或缩期。
接受客户申请后，更改信贷台帐资料，标明客户申请贷款展期。
5. 资产重组
资产重组在账务上处理类似借新还旧，将几笔贷款清算后，重新发放一笔贷款归还这几笔，形成新的信贷台帐。
账务处理类发放一笔贷款，然后用贷款归还原有几笔贷款。
业务交易处理类似于贷款发放、贷款归还、贷款销户交易的组合。
6. 信资资产买卖
将已形成的信贷资产卖给其他公司，或从其他公司买来信贷资产。
被买后的贷款利息收益和归还本金归买方，信资买卖通过登记簿登记卖出和销记。
原贷款的利息和本金归还仍然同贷款一样处理，信资买卖通过登记簿，将己经收回的贷款本金和利息汇总，划归买方。
卖出和划归通过账务交易进行处理，卖出时调用记账核心。银行收回本金和利息后，调用记账核心借记信贷资金买卖。
7. 呆帐核销
定期对贷款汇总，按一定比例从贷款收益中以差额方式计提贷款呆坏帐准备金。
计提坏帐准备金调用记账核心，借记贷款利息收入，贷记呆坏帐准备金。
对于审批的呆帐进行核销，先用呆帐登记簿进行登记，然后调用记账核心，核销呆帐本金，借记呆坏帐准备金，贷记呆帐。
三、贷款利息计算
贷款利息计算主要功能包括利息计提和结息，信贷的收益都在贷款利息的计算和管理上。
计提是对贷款按期进行收益分摊。计算本期内贷款的利息收益，并提前记入利息收入。
根据信贷台帐记录，对每笔贷款计算本期利息，并进行汇总后，调用记账核心，借记应收利息账户，贷记利息收入账户。
1. 贷款自动业务
贷款自动业务，主要包含以下功能：转逾期、转呆滞、转呆帐、展期处理、应计转非应计和非应计转应计。
贷款随着时间的推移，其状态也会发生变化。
转逾期：贷款到期后，客户没有及时归还贷款，也没有提出展期申请，自动将客户贷款转为逾期。
转逾期时调用记账核心，借记逾期贷款，贷记贷款；同时更新信贷台帐，将贷款标记为逾期贷款。
转呆滞：客户逾期贷款超过三个月没有结清，将逾期贷款转为呆滞贷款。
转呆滞时调用记账核心，借记呆滞贷款，贷记逾期贷款；同时更新信贷台帐，将贷款标记为呆滞贷款。
转呆帐：客户呆滞贷款超过三个月没有结清。将呆滞贷款转为呆帐贷款。转呆帐时调用记账核心，借记呆帐贷款，贷记呆滞贷款；同时更新信贷台帐，将贷款标记为呆帐贷款。
展期处理：客户提出展期申请且批准后，在贷款到期后，更改信贷台帐，将贷款到期日期延期到展期日期。
转非应计：当贷款逾期三个月转为呆滞后，或结记的贷款利息未归还且超过三个月。更新信贷台帐，将贷款置为非应计标志。
贷款利息退出损益，表外登记核算；转非应计汇总本笔贷款的所有利息，调用记账核心，红字借记贷款应付利息，红字贷记利息收入；同时借记表外应收利息。更新客户贷款利息资料的归属。
非应计贷款，产生的利息都借记表外应收利息。
转应计：对于非应计的正常贷款，客户结清所有逾期欠息后，修改信贷台帐由非应计转为应计。
应计贷款产生的利息都借记在表内应收利息或利息收入。
四、实际案例
1. 产品信息
对于用户的贷款而言，应提供贷款产品的分类，以便后续的统计、分析之用。
贷款产品的分类应该包括以下：
2. 金额与期限
对于贷款产品而言，可约束产品相关的贷款金额、贷款期限，应该包括以下属性：
3. 利率
贷款利率作为贷款定价和重定价的一个主要方面，通过定义利率定价及重定价方式、浮动范围和重定价周期，以适应贷款市场对产品定价和重定价的要求和变化。
4. 放款
对贷款发放而言，主要包括放款计划、放款方式等主要要素，具体应该包括以下：
5. 计息
通过定义贷款所使用的计息方式、计息规则以满足和适应贷款市场的变化。
贷款的计息方式、计息规则应该包括以下灵活性：
6. 计提
贷款计提是贷款管理的内容之一，定义计提的范围、计提的周期和入账时间等属性，具体应包括以下情况：
7. 结息
贷款应按还款计划结出相应的利息，对结息而言，具体应包括以下情况：
8. 还款计划
贷款的还款计划具体应包括以下属性：
9. 到期及逾期还款
在归还资金的使用、归还金额的分配、利息罚息及复利的免除、还款宽限期的处理等方面具体应包括以下属性：
10. 自动还款
自动还款是贷款归还具体应包括以下属性：
11. 提前还款
提前还款属于借款人违约，可限制允许借款人违约的条件，具体应包括以下属性：
12. 贷款管理
在贷款管理方面，应在处理范围、额度管控、贷后管理、错账处理等方面提供相关的属性包括：
五、业务规则
1. 利息罚息计算公式
正常利息的计算：
按实际天数计息，公式：
利息 = 本金 × 实际天数 × 日利率
按年/月加零头天数的方法计息，计息期有整年/月又有零头天数的，利息计算公式：
利息 = 本金×年数/月数×年利率/月利率+本金×零头天数×日利率
罚息及复利的计算:
对逾期本金按逾期天数及逾期利率计算的利息称为罚息，对逾期利息按逾期天数及逾期利率计算的利息称复利。
罚息＝ 逾期本金×日逾期利率×逾期天数
复利＝ 逾期利息×日逾期利率×逾期天数
2. 利息及罚息计提规则
1）利息计提：轧差计提法和按整月均摊计提法。
轧差计提法
应计利息 ＝ 正常本金×日利率×计提天数
当日计提利息 = 截止当日累计计提利息 – 上日累计计提利息
按整月均摊计提法
每日计提时按月结息的贷款，按照以下公式进行应收利息计提：
本金*月利率*计提天数/当月天数
即先用月利率计算出当月应收利息，然后用计提天数占当月实际天数的百分比计算当天应计提的利息。
2）罚息计提
应计罚息 ＝ 逾期本金×日罚息利率×计提天数
当日计提罚息 ＝ 当截止当日累计计提罚息 – 上日累计计提罚息
3. 还款规则
1）单笔贷款还款入账顺序：
- 应计：费用→逾期利罚→逾期本罚→逾期利息→逾期本金→当期利息→当期本金→未来期本金
- 非应计：逾期本金→逾期利息→逾期本罚→逾期利罚→逾期利罚→当期利息→当期本金→未来期本金
2）多笔贷款的还款入账顺序：
入账顺序优先级确定：
- 横向优先：按时间优先，即从最早逾期的贷款开始还起，每笔贷款各要素的还款顺序按照指定顺序还款；
- 纵向优先：按要素优先，即不按贷款时间顺序，只按要素顺序，比如先还本金，则先把所有贷款的本金还完，再还其他要素。
具体到每笔贷款的还款顺序遵循单笔贷款的还款入账顺序 。
作者：芬太克，微信公众号：芬太克，帝都互联网金融产品经理。北京大学硕士，5年+互联网信贷领域产品经验。
本文作者 @芬太克
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