管报系统搭建：谈谈痛点和方法

业财老曾 2023-08-09 17:30:19

一、什么是管报

管报管报，管理报告，包含管理报表编制、报表分析、报告文件三部分，属管理会计范畴，其本质是为企业内部如何有效地资源配置、业绩考核提供决策支持。

在数字化转型的时代潮流下，管理信息化建设也提上新征程；如何进行管理信息化建设，特别是管报的信息化，大家各显神通；有外采，有自研，或外采+自研，但真正成功的，为数不多，难点在于管报体系建设与落地困难。

二、管报建设痛点

做好管报建设，首先得有管报。财报三张表只能反映业务发生了什么，但为什么发生的是这些，以及如何根据财报进行业务分析、经营治理、战略判断，就需要管报。

不同的企业管报也不同相同，特别是多业态的大企业更复杂，但基本原理没变：通过管报，反映一个真实的业务、管理情况，比如某业务线收入，财报显示净利高达30%，但经管报的分摊、结算等分摊处理后，反而是亏损5%！

近些年来，随着市场竞争越来越激烈，粗放式发展已经行不通，精细化管理深入人心，除了基于财报的分析外，企业运营分析的重要性更加凸显。越来越多的企业成立了专门的运营分析团队，对运营分析的管报诉求慢慢形成了体系，但也面临新的问题：

一是缺专业的管报系统。

多年来各企业都是在预算系统和合并报表系统出具管报，并没有专门的管报系统，甚至如国际大厂如oracle、IBM、SAP都如此，同时这两个系统出具的简单管报已经远远不能满足分析的需求了。

二是手工分析又存在诸多痛点和局限。

费时费力，实时性差，花费大量时间在数据收集转换上，而不是数据分析上，同时手工整理报告也不能实时出具，靠加班熬夜不可持续；
数据质量和传递信息有限，不同的人收集和整理的思路不一致，同时限于手工加工整理的难度业务数据含义（维度）也不够丰富；
管报分摊规则复杂，在excel中无法灵活配置，改一次规则伤筋动骨；过程不透明、计算耗时久，无法上查下钻、无法溯源；
管报体系不完整，限于取数和加工的难度，现有运营分析报告体系不够完整和深化。

三是建设之路困难重重。

从国际化大厂没有专门的管报系统就能看出，由于其个性化特点的缘故，不同行业不同业态管报逻辑均不同，建设一个成功的管报系统困难重重。

1）管报尚未形成体系和缺少长期规划

首先，管报复杂多样，并且持续变化，不同业务板块、不同发展阶段管报差异很大，需要整合和长远规划，分步推进建设。

其次，管报内容大而全，几乎涵盖企业所有业务数据，因此数据源系统比较多，数据集成难度比较大。

再者，管报数据的颗粒度、口径等与财报数据差异大，为财报服务的财务核算不能满足管报的数据需求，因此对于特殊要求的数据，管报系统在具备管会核算的职能及兜底校验功能，还有对业务数据的复核职责。

最后，目前大多数企业的管报需求不明确，未形成完整的体系，朝令夕改，随意性比较大。

2）市场上没有成熟的、成体系的方法和工具可供使用或借鉴

目前市场上没有一套针对管报、成熟并成体系的软件平台。同时，企业完全自主化开发管报平台代价比较大，特别是对于中小企业来说，自己开发一个管报系统代价太高，并且灵活性往往不好，不能很好地支撑持续变化的管报。

从公开信息来看，Oracle在海波龙预算模块之上搭建了EPM（企业绩效管理），间接满足了部分管报功能，但分摊、结算功能较弱，维度也无法灵活拓展；IBM基于PA搭建了管报功能，其特点是多维数据库可灵活拓展维度分析，但分摊功能难说强大；国内厂商FONE和元年的管报系统，其效果尚不得而知，但从市场占有率来看难说乐观。

建设管报系统还将面临更多的挑战：比如需求或规则的变化太快，系统资源如何分配；有些业务数据分摊后动辄上亿行，使用起来比较困难；需求变化是否可以快速反应到系统等。

三、管报系统搭建

虽然管报系统之路充满坎坷与曲折，但掌握好方法与还是能成功的，作者十余年财务系统建设经验，总结有以下几点：

1）先建体系，再谈系统

体系是理论基础与目标，系统只是承载的工具；在系统建设之前，先搭建好企业的管报体系，这个要从企业的管控模式、业务特点、分析痛点、管会目标出发，明确目标、定位，明确数据来源、建模方法、呈现维度、输出频率，建立和完善管理报告分析、考核体系。

管报体系往往是比较庞大的、复杂的，不可一蹴而就。需要结合企业的财务规划和IT规划，通盘考虑，整体规划，从紧迫程度和难易程度的角度进行规划分期，然后稳步推进实施。

2）定规则、统认知

管理会计不像财务会计，没有准则法规的要求和约束。但是，没有规则不成方圆，面对复杂庞大的管会更是如此，所以要在企业内部形成公认的、通用的管理会计规则。管报下沉到各个业务系统取数后，业财该如何转换。未核算到明细组织、产品等的费用该如何分摊及分摊依据是什么。管理合并中有哪些交易场景，抵消规则是什么，哪些交易会引起存货未实现利润，该如何计算等等。应该统一并达成共识，形成管会核算规则。

3）定框架、打基础，上小步快跑、快速迭代

首先，在功能应用设计上，先打好系统基础框架，然后尽可能地采用可视化配置化设计，比如维度维护、规则配置、流程配置等，以灵活、可自由配置的方式，充分应对未来业务扩张和需求变更带来的变化。

然后，在企业财务&业务数据湖之上，管报面临的数据来源系统众多、格式复杂，在引入管报数据域之前，应该按主题分别建立数据集，对数据集进行校验和清洗，一是保证数据的准确性、完整性和严谨性，二是保留数据穿透能力和来源及过程追踪线索。

其次，在系统性能上，既要兼顾运行效率、计算能力、硬件资源成本，对于耗资源的大计算（如分摊、结算）采用Spark等基于内存计算的技术，对于普通计算更追求稳定性；

再次，在管报展现与分析要丰富也要灵活，既要有丰富多彩的固定格式的大屏报表和图表展现，也要有灵活的可供拖拉拽的即席分析能力，还要能上查、下钻等追溯能力，满足个性化的分析需求；

最后，还要考虑报告智能化和移动应用，报表的智能化和移动应用的流行趋势和便捷显而易见，市面有些软件，专门解决报表的智能化和移动应用的问题，可与管报系统很好地融合。