以七色米&管家婆为例，谈谈进存销入门知识学

道思 2023-08-08 09:11:54

学习目的：

了解进存销业务知识
通过对两款产品试用，梳理一些可参考借鉴的内容

一、进存销基础业务知识

产品经理，产品经理网站

商品流通企业进销存是从商品的采购（进）到入存到销售（销）管理过程。期间的物流、信息流、资金流不总是同时出现，彼此的输入（进）、输出（销）有一定的时间延迟、限制，此外对存量（存）的规划，导致了整体业务的不同复杂度。

1.1 采购

1.1.1 采购基本流程

产品经理，产品经理网站

采购订货：通常企业根据目前商品销售情况及库存情况制定采购计划，采购部门根据采购计划选择供应商，同供应商进行价格谈判，谈判确定采购的价格后，签订采购订单即采购合同，通过对采购订单的管理，跟踪商品的到货情况，企业在进行批量采购时，为保证双方的利益，一般会与供应商签订采购订单，但采购订单不是必须的，中小企业在采购商品时，批量不大可以不签采购订单，直接采购。

采购入库：当所采购的商品到货并收到发票后，采购部门根据采购订单对到货的商品进行验收.验收合格后填制采购单据，采购单据中填写购买商品的名称、规格型号、数量、单价、金额等信息，仓库管理人员凭采购单验收商品入库。采购单是体现采购及库存业务的重要单据。

采购结算：采购部门收到商品，并收到对方的发票后，通知财务部门付款，财务部门核销供应商的往来账。

制作凭证：企业会计根据采购商品的发票、采购入库单等相关原始凭证，编制会计凭证。

1.1.2 采购业务处理

采购的过程伴随着物流（采购商品入库的过程）和资金流（支付货款）两个主线。

订货收货业务处理：

1）票货同时到达：本业务的特点是货与采购发票是同时到达的，因此根据发票就可知道商品具体价格，开具准确采购单办理入库。

2）估价入库：本业务的特点是货先到采购发票后到，但其中有一点要注意:发票在当月无法到达，不知道商品具体价格，票货的处理不在同一会计期间内，无法开具准确采购单，所以财务上一般通过估价入库单，人为的给该商品估计一个单价。待下月收到发票时再开具红字的估价入库单，将原估价入库数和金额冲回按实际价重新入库。

3）退货：企业购进的商品在已付货款并验收入库后，发现商品的规格、品种、质量与合同不符，在征得供货单位同意后，可以做退货处理。办理退货时，应取得当地税务部门开具的进货退出证明单，送交销货方凭以开具红字专用发票作为扣减进项税额的凭证，并由业务部门填制“进货退出发货单”或红字的“收货单”作附件通知储运部门将商品发运给供货单位。财务部门应做相关账务处理。

采购结算业务处理：

1）货款两清：所采购商品入库的同时，支付了供货商货款

2）先货后款：企业采购商品时，根据与供应商签订的合同，货到后，财务未及时支付货款。

3）先款后货：当企业进行大批量采购时，根据与供应商签订的合同，先预付货款，财务支付货款后做账务处理，当货到后，填制采购单据办理入库手续，如果当月末收到发票，则在当月月末财务按估价入库做账，如果当月收到发票，财务首先根据发票确定应付款，由于提前预付过货款，在账务处理时通过往来核销中的预付冲应付核销该笔货款。

1.2 销售

1.2.1 销售基本流程

产品经理，产品经理网站

销售订货：企业根据客户的订货意向与之签订销售协议，即“销售订单”，它是反映由购销双方确认的客户对商品需求情况的单据，但不是必有单据。

销售出库：向客户销售商品办理出库手续时，仓库管理人员凭“销售单”办理商品出库。“销售单”是销售业务中最重要的一环，是确认商品销售的依据，也是财务部门收款、往来结算的依据。

销售结算：销售部门发出商品，并收到对方支付的货款后，财务部门核销该客户的往来账并为对方开具销售发票。

1.2.2 销售业务处理

企业销售的过程是伴随着物流（销售商品出库的过程) 和资金流（收入销货款)两个主线

订货发货业务处理：

1）票货同时发出，并且收到货款：收到客户的购货款，与发货与开具销售发票是同时的，这是销售业务处理中最简单的一种情况。

2）委托代销业务：委托代销是指委托方将商品提供给代理商，代理商可在双方协议规定的期限内销售此商品，并在销售后结算货款。代理商可以在规定的期限内将未销售出去的商品退回，在结算货款前商品的所有权属于委托方。

销售结算业务处理：

1）现款销售，即钱货两清：是销售商品最基本的一种情况。即售出商品的同时，收到销货款。

2）挂往来账，即先款后货或先货后款。

先货后款：当企业销售商品时，与客户约定了一个结算日期，在到期日通过收款单结算。对于在日常销售过程中赊销的商品出库，在填制销售单时形成的应收账款，以及与客户之间需要结算的其他应收款项，所有形成的应收账款都能通过收款单来进行结算。

先款后货：当企业进行大批量销售时，根据与客户签订的合同，先预收货款，财务收到货款后做账务处理，当向客户发出货后，填制销售单据办理出库手续，财务首先根据发票确定应收款，由于提前预收过货款，在账务处理时通过往来核销中的预收冲应收核销该笔货款。

1.3 库存

1.3.1 与采购销售的关系

产品经理，产品经理网站

存货核算指进销存过程的财务处理。具体包括:入库成本、出库成本、制作记账凭证。

1.3.2 库存业务处理

单据说明：

采购入库单：是采购商品验收入库时填制的单据，是体现采购及库存业务的重要单据。

销售出库单：是向客户销售商品办理出库手续时填制的单据，是确认商品销售的依据。

盘盈入库单：是企业库存盘点时，实物存数大于帐面存数，多出的商品入库时填制的单据。

盘亏出库单：是企业库存盘点时，实物存数小于帐面存数，短缺的商品办理出库时填制的单据。

其他入库单：用于处理除采购以外的商品入库。

其他出库单：用于处理其他非销售类型的出库。

产品入库单：是工业企业生产的产品入库时填制的入库单据。

材料出库单：是工业企业领用材料时填制的出库单据。

库存调拨：

根据用户销售的实际需要，可通过调拨单完成各仓库间商品的调拨业务，商品的调拨不影响该商品的成本。

库存盘点：

库存盘点是对账存数据和实际库存数据进行核对的重要工具，是保证企业账实相符的重要手段，企业的商品因为数量多、收发频繁，在实际管理时有可能因为计量误差、管理不善、自然损耗等原因而导致库存数量与账面数量不相符合。

为保证账实相符，企业可以通过库存盘点，及时了解现有库存商品是否发生毁损、丢失、积压等不正常现象，从而尽快堵塞管理漏洞，加大管理力度，以减少物资的浪费及损失，这也是企业仓库管理中必不可少的工作。定期通过对库存数据的盘点，账存数量和实际数量的比较，产生盘盈、盘亏单据等。

1.4 收付款

1.4.1 业务处理流程

产品经理，产品经理网站

销售收款单：销售收款单是向客户收取赊购货款或预收货款的单据。它可以处理企业销售应收款销售预收款、预收款退款等收款业务。
采购付款单：采购商品与供应商约定了一个结算日期，在到期日通过付款单结算。付款单按付款类型分为采购付款、预付款两种。
其他收款单：企业除了日常的销售业务产生的收入外，还会产生一些其他业务取得的收入。系统提供了收款结算、其他应收两种类型的其他收款单对这类收入进行处理。
其他付款单：其他付款单包括费用结算、其他应付两个单据类型，费用结算单用于一般费用直接现金支付或转账支付的业务，其他应付，主要是处理同供应商之间的其他费用比如运杂费装修费等需要付款或核销的业务，因此其他应付单据保存审核后可直接通过付款单参与后续付款核销流程。
核销单：由于企业与供应商、客户之间存在复杂的业务交易，会产生大量的往来款项，核销单就是用来解决企业往来业务款项转销的业务单据。核销单包括“预收冲应收”、“预付冲应付”、“应收冲应付”、“应收转应收”、“应付转应付”五种类型。

1.4.2 往来核销业务处理

预收冲应收：此功能用于客户已支付了全部或部分货款，并已记入预收账款，当发生实际销售业务时又产生了应收账款，这时可以在往来核销中将收到的预收款直接冲减应收款。此处的应收款项也包括其他应收。

预付冲应付：此功能用于向供应商已支付全部或部分货款，并已记入了预付账款。以后实际发生采购业务时则产生了应付账款，然后可以通过往来核销功能用预付款直接冲减应付款。此处的应付款项也包括其他应付。

应付转应付：当公司与两个供应商发生采购业务均产生应付账款，而这两个供应商之间也发生了往来业务，此时可以通过此功能将公司应付供应商甲的账款，转为向供应商乙支付。通常可以用来处理企业之间发生的三角债等经济往来事务。此处的应付款项不包括其他应付。

应收转应收：当公司与两个客户发生销售业务时产生应收账款，而这两个客户之间也发生了往来业务，此时可以通过此功能将公司应收客户甲的账款，转为向客户乙收取。通常可以用来处理企业之间发生的三角债等经济往来事务。此处的应收款项不包括其他应收。

应收冲应付：此功能用于某个往来单位与公司的业务关系具有双重身份时，它既是公司的客户又是供应商，可能会发生以下的业务，企业向该单位采购商品产生应付账款，企业又向该单位。

1.4.3 相关账务处理

应收账款：应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的入账价值包括销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
预付账款：预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款应当按实际付出的金额入账。
其他应收款：其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。其他应收款应当按实际发生的金额入账。
应付票据：应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票尚未到期时，构成企业的一项负债，期末反映在资产负债表上的应付票据项目内。
应付账款：应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项。应付账款一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。在购买物资或劳务时，如果形成的应付账款附有现金折扣，应付账款应按照发票上记载的扣除折扣前的应付款总额入账。因在折扣期间内付款而获得的现金折扣，冲减财务费用。
预付账款：预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款应当按实际付出的金额入账。