深度剖析「账户体系」，看这篇就够了

目录：

1. 账户体系是什么？它能解决什么样的问题？

2. 常见的账户体系有哪些？

3. 如何设计账户体系？电商账户体系、支付公司账户体系分别是怎样的？

4. 支付账户的演变？

抛砖引玉：收、付、结

最近很多人一直在问我到底什么是账户体系？其实要清楚到底什么是账户体系，需要先了解生活中的实际常用的资金流出示意图，也就是：收款、付款、结算。

1.  收款：别人通过支付宝给你转账100元，那么这100元就是你的收款；
2.  付款：你通过支付宝账户最后消费了60元，对应的余额会扣减60元，这就是你的付款；
3.  结算：最后将账户余额里面的40元提到资金的银行卡，这就是结算，也称为提现。

那么在这整个资金流转过程中，支付宝就是我们的账户，因为它能够实时地记录资金变动情况以及当前账户余额。

一、账户体系是什么？

账户体系，简单的类比就是一个存折账本，即用户的每一笔资金变动全部在账本上反映出来。对于银行给我们开立的账户，称为银行账户；支付公司给我们开立的账户称为支付账户；电商平台给用户开立的账户称为电商虚拟账户；由于它不像银行一样真实的记录资金变动情况，只是将账记好而已，所以它是虚拟的而不是实体账户。

常见场景：微信的零钱账户、支付公司的商家账户、电商平台的推广佣金账户、余额账户等均属于虚拟账户。

1.1 账户和账务之间的关系

一个账户体系一般分为账户结构和账务结构两部分；账户结构用于记录一个账户基本信息、类型、当前余额等；而账务结构则是用于记录每个业务对应的余额变动情况；

账户结构：

账户可以理解为钱包的概念，因为一个账户的基本信息包括：开户时间、账户类型、币种、状态、账户号、当前余额等。同时需要阐述各个余额之间的关联关系；

账务结构：

账务明细是用于反映业务真实的变动资金情况，主要包括：业务交易时间、业务单号、业务类型、变动可用余额、变动不可用余额、变动类型、手续费、账务流水号、账户号、变动后余额、备注。如下图所示是电商推广平台的账务结构

举个例子：

用户通过订单支付入账10元，然后退款5元，次日全部完成清算5元，最后提现2元，账户剩下3元；

对于账户结构，那么就会记录：“账户id XXX ；账户余额 3元”;

对于账务结构，则会记录以下变动情况：

1.2 它可以解决什么样的问题

账户的核心目的，就是将账记清楚，不能出现错计、漏记。同时在实际业务中，账户体系也可以解决特殊情况的业务，因为并不是所有的业务变动都会在业务中记录，但是却需要在账户余额中体现。

举两个例子：

1. 用户会员卡充值，通过现金的形式进行线下充值100元，在业务系统中 没有这笔记录的，但是 最终线下充值完，通常是给会员账户调账100元完成的。
2. 目前直播比较火，对于主播，除了可以拿到粉丝打赏的礼物之外（收到的是虚拟币），有时也会拿到平台的额外虚拟币奖励，那么这种额外的奖励并不在业务系统中体现，是直接平台调账到主播账户中。

二、常见的账户体系有哪些？

其实任何产品的设计都不能无中生有、胡乱设计的，每一种账户体系的结构设计也都是为场景而服务的。

目前最常见的账户体系有电商账户体系，支付账户体系，以及银行账户体系。下面就针对于电商账户和支付公司账户体系作一下解析。

• 对于电商账户体系，必须要有商家账户余额，有些平台也会做一个消费者账户余额，由于电商规则均由电商平台定制，包括清结算规则，所以整体来讲均比较简单。
• 支付账户体系，由于需要做好各个行业的账户支撑，不仅仅要满足电商行业，还要满足酒店航旅、金融业等，所以要求有足够强的拓展性，比较复杂。

三、如何设计账户体系？

产品设计原则：

1）划分业务逻辑相对的边界

在这个产品设计过程中，应当明确 交易、账务处理、清算入账三个阶段。在产品及系统流程上，将三者视为三个独立的环节，利用规则的整合，形成贴合业务的效果，尽量降低耦合性。

2）账务处理原则

由于账务主要是为整个交易流程所服务的，因此出现的每一种交易类型，都需要同步给账户系统进行账务处理。

3.1 电商账户体系

跨境电商行业特点：

1. 订单资金周期比较长，通常是1个月；
2. 平台可以明确订单结束时间，即不再退款；
3. 按周期清算，比如每月20日清算上月已完成的订单资金；

基础账户概念如下：

对于跨境电商，需要建立账户概念，由于有长周期情况，因此需要成立总资产账户、待结算户、结算户这三个账户。将订单和账户资金进行剥离，降低耦合度。

建立清算功能，清晰描述资金从待结算户入账都结算户的过程；

3.1.1 账户模型账户模型

结算户是当前商家可随时提现的资金，属于灰色的小圆圈；

待结算户是用户已付款，但是平台还未将这笔钱实际给到商家，所以将这笔资金记录在待结算户里；

总资产是两个账户之和，表示当前商家的总资金。

三个账户之间的恒等式关系：总资产=结算户余额+待结算户余额

那么每一种业务变动，比如用户完成支付，用户发生退款，商家提现等场景，对应的账户余额怎么变动呢?

1）那么下面这张表将很好的描述各个业务对于账户的影响。

2）下面这个图用于常见业务类型对于账户之间的影响；

注：箭头表示资金变动方向；虚线表示变化后的结果。

3）如下图所示，展示各个账户的资金增加、减少的情况

4）下图所示，待结算资金和结算户资金的关系，即电商平台一旦给商家结算资金，即清算入账，那么待结算户资金减少，结算户资金增加；

5）业务系统和账户系统的交互

3.2 支付系统账户体系

支付系统的特点：

1. 按日清算，每天0点均清算昨日的所有订单；
2. 基于不同商户类型，推出不同账户功能：个人户、商家户、平台户；
3. 必须实现订单清算功能，同时账必须十分清楚；
4. 基于不同行业特性，推出个性化清算功能，有些D0，有些T1，有些T2；

基础账户概念如下：

3.2.1 账户模型

1）商家账户

一般包括三个账户：当日收款账户、待清算账户、可提现账户；然后账户的资金流转如下图所示：

① 当订单付款，则进入当日收款户；

② 完成日终汇总操作，则进入待清算户；

③ 完成资金清算入账，则进入可提现户，最终提现或者代付出款；

2）支付账户的流程

日终汇总：每天0点定时汇总昨日所有已付款的订单；

跑批清算：建立定时任务，每天某个时间（比如1点）进行统一由系统进行入账到可提现户；

3）各种业务类型对于账户的影响

注意：对于退款类型，有些支付公司将会建立退款资金专用户，所有的退款资金均从退款专户扣除，而不再可提现户或者当日收款户中进行扣款。

4）风控账户模型

作为支付公司，其实会出现一些订单纠纷、风险投诉的情况。那么出现风险投诉纠纷的时候，作为风控系统是需要第一时间冻结商户的账户资金，因此需要提供相应的操作；

那么在这种情况下，风控冻结资金大于账户现有资金怎么办？风控冻结资金和普通的退款中的资金有什么区别呢?

1. 风控账户与现有的总账户相互独立；但是平台商户的每次出款均需要判断风控冻结资金；
2. 普通的冻结资金，是在账户总额的内部，比如可提现户里面的冻结资金；它与风控冻结账户是两个不同类型的账户；

四、支付账户演变

4.1 账户复杂化演变

作为支付公司的账户系统，最主要是需要支撑不同场景的业务。最初的简单账户体系已经无法满足复杂业务需求，因此需要升级账户来支撑业务，比如手续费账户、营销账户、保证金户；

营销户场景：

目前很多的电商行业/餐饮行业，为了解决拉新、促活的场景，最常用的方式就是补贴营销，

举例：100元的商品，平台抽成5%，最终给商家结算95元。而为了拉新，平台开展营销活动，给出满100元减10元的优惠券，用户领取之后只需付款90元，但是对于商家层面等一次性入账95元；

手续费户场景：

1. 一些行业因为业务的便捷性，需要将付款资金和手续费进行分离切割，需要将手续费独立于现有账户；
2. 收款资金和手续费用分离，解决财务对账问题，提高效率；

如下图所示：

4.2 账户简化演变

支付公司账户，除了根据业务需求会增加独立的业务账户（手续费户、营销户）；对于平台的主账户（当日收款、待清算、可提现账户的总称）还是有非常大的简化空间。

比如待清算账户，由于此前支付公司，只有收到银联的清算资金之后，才能真正的将这笔资金给到平台商户，而此前银联/银行都是T+1才进行资金清算，导致周六日无法给商户进行资金清算。

不过近期网联作为清算机构之后，可以实现每日资金的实时清算，因此可以简化“待清算账户”，将三个账户缩减为当日收款户、可提现户。甚至针对大力扶植的行业可以推出单个账户，即资金交易允许实时提现。

账户简化路径如下图所示：

4.3 行业分账系统的账户

1）需求背景

在监管机构发布217号文之后，之后很多撮合型平台被爆出涉及到“二清”问题。简单的讲，“二清”就是二次清算，支付机构将资金清算给撮合型平台之后，这些平台进行二次清分，由于没有清分牌照，容易涉嫌挪用，因此监管机构重点打击这种行为。

要想解决以上的资金二清问题，唯一的方式就是要做到资金流、信息流保持一致，并且使得这种平台无法挪用资金。而支付机构可以根据其搭建合适的账户体系，来帮助这类型企业解决监管问题。（目前市面上很多提供分账系统的公司均不能有效规避，需要特别检验）

2）场景分析

1. 通过淘宝购买2个店铺的商品，最终用户付款完成之后，资金将分别分账给两个店铺以及淘宝网；
2. 通过飞猪购买机票以及各种保险，用户一次性付款之后，资金最终分别给航空公司、各个保险公司进行分账；

3）账户模型搭建

1. 单独搭建一个中间账户-资金存管户；该账户只能进行分账，不能提现、代付；
2. 平台商户只能使用分账给自己的部分资金，不能使用旗下个人、商家的分账资金；
3. 订单分账，必须严格根据单个订单金额以及分账信息来分账，必须资金流和信息流保持一致，有迹可循，规避风险；而不能做资金划账；

4）分账模式

五、总结

账户体系真正的难点，不在于搭建一个账户和账务结构，记录每一笔订单的变动就行啦；也不在于照搬一套账户体系；搭建账户体系真正的难点是我们能够根据不同的业务场景深入理解，然后推出适合当前业务的账户体系，而且要考虑清楚各种拓展性。而作为产品，我们只有不断回顾总结，才能不断地沉淀下来，才能更快的成长。

作者：JANMING；公众号：产品思考随笔

本文作者 @JANMING 。

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